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科技項目疑難解答

疏導淮南市、淮北市各地科技型中小企業(yè)認定條件時間和研發(fā)費用加計扣除獎補政策

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淮南市、淮北市各地科技型中小企業(yè)認定條件指標和研發(fā)費用加計扣除獎補政策解讀梳理,淮南田家庵區(qū)、大通區(qū)、謝家集區(qū)、八公山區(qū)、潘集區(qū)、鳳臺縣、壽縣,淮北市相山區(qū)、杜集區(qū)、烈山區(qū)和濉溪縣等內(nèi)容整理如下,需要咨詢申報的可以免費咨詢漁漁為您解答指導!

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  淮南市、淮北市各地科技型中小企業(yè)認定時間

  一、全流程網(wǎng)上辦理。各市科技局要認真落實“放管服”要求,推動科技型中小企業(yè)評價工作全流程網(wǎng)上辦理。廣泛發(fā)動轄區(qū)內(nèi)符合條件的中小企業(yè)按照自愿原則,登錄優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)梯度培育平臺“科技型中小企業(yè)”板塊,注冊并填報企業(yè)相關信息,上傳加蓋企業(yè)公章的相關佐證材料(見系統(tǒng)),并保證所填內(nèi)容和提交資料準確、真實、合法、有效。如有弄虛作假行為,取消本年度評價資格,且三年內(nèi)不得參與評價。企業(yè)提交材料的受理截止日期為9月30日。

  二、組織入庫審核。各市科技局于每月5日前完成轄區(qū)內(nèi)上月申請入庫科技型中小企業(yè)評價信息的形式審查工作,并將符合條件的企業(yè)提交到省科技廳,由省科技廳分批進行公示公告及入庫。各市科技局審核提交截止日期為10月10日。

  三、對部分企業(yè)進行實地核查。參評企業(yè)如符合以下情況,省科技廳在公示前將組織市科技局開展實地核查:

  1.職工總數(shù)為5人及以下的企業(yè)。

  2.科技人員占比90%及以上,且職工總數(shù)50人及以上的企業(yè)。

  3.過去三年曾有嚴重違法失信、撤銷入庫編號等情況的企業(yè)。

  四、開展集中抽查。各市科技局年底開展對入庫企業(yè)集中隨機抽查,按照不低于5%的比例對全年入庫科技型中小企業(yè)進行申請材料核驗,對不符合條件的企業(yè)予以撤銷編號。集中隨機抽查和相關處理工作截止日期為11月30日。

  五、加強日常管理。各市科技局要進一步落實科技型中小企業(yè)評價工作主體責任,加強對入庫科技型中小企業(yè)的監(jiān)督管理,強化誠信體系建設。對不符合科技型中小企業(yè)條件的入庫企業(yè),由各市科技局提請省科技廳予以撤銷編號。

  六、做好動態(tài)監(jiān)測分析。各市科技局要做好轄區(qū)內(nèi)入庫的科技型中小企業(yè)動態(tài)監(jiān)測和分析工作,及時掌握科技型中小企業(yè)發(fā)展運行情況,為我省科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展情況提供數(shù)據(jù)支撐。

  七、做好宣傳總結(jié)工作。各市科技局要加強政策宣傳推廣工作,充分利用各種形式加強政策宣傳和解讀。認真做好并及時總結(jié)本年度科技型中小企業(yè)評價工作,包括評價工作開展情況、實地核查工作情況、享受研發(fā)費用加計扣除政策情況、地方出臺相關政策及落實情況、主要經(jīng)驗和做法、存在問題和下一步工作建議等內(nèi)容。年度評價工作總結(jié)提交截止日期為12月15日。

  淮南市、淮北市各地科技型中小企業(yè)認定條件

  ——節(jié)選自《科技型中小企業(yè)評價服務工作指引》( 國 科火字〔2022〕67 號)

  (一)基本條件

  科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件:

  1.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、 臺地區(qū))注冊成立或依 照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的會計 核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用,并繳納 企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

  2.職工總數(shù)不超過 500 人、年銷售收入不超過 2 億元、 資產(chǎn)總額不超過 2 億元。

  3.企業(yè)所在行業(yè)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 調(diào)整指導目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍,不屬于財政部、 國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣 除政策的通知》(財稅〔2015〕119 號)規(guī)定的不適用稅前 加計扣除政策的行業(yè)。

  4.企業(yè)在上一會計年度及當年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì) 量事故、嚴重環(huán)境違法、嚴重弄虛作假和科研嚴重失信行為, 且在上一會計年度及當年未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法 失信企業(yè)名單。

  5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于 60 分,且科技人員指標得分不得為0 分。

  (二)直通車條件

  符合上述評價條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,不受綜合評價所得分值高低限制,可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件:

  1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術企業(yè)資格證書;

  2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵;

  3.企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu);

  4.企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè) 標準。

  (三)評價指標

  科技型中小企業(yè)評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分100 分。

  1.科技人員指標(滿分 20 分)。按科技人員數(shù)占企業(yè)職 工總數(shù)的比例分檔評價。

  A.30%(含) 以上(20 分) B.25%(含)-30%( 16 分) C.20%(含)-25%( 12 分) D. 15%(含)-20%(8 分)  E. 10%(含)-15%(4 分)  F. 10%以下(0 分)

  2.研發(fā)投入指標(滿分 50 分)。企業(yè)從( 1 )、(2)兩項指標中選擇一個指標進行評分。

  (1 )按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入的比例分檔評價。

  A.6%(含) 以上(50 分) B.5%(含)-6%(40 分) C.4%(含)-5%(30 分) D.3%(含)-4%(20 分) E.2%(含)-3%( 10 分)  F.2%以下(0 分)

  (2)按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分 檔評價。

  A.30%(含) 以上(50 分) B.25%(含)-30%(40 分) C.20%(含)-25%(30 分) D. 15%(含)-20%(20 分) E. 10%(含)-15%( 10 分) F. 10%以下(0 分)

  3.科技成果指標(滿分 30 分)。按企業(yè)擁有的在有效期 內(nèi)的與主要產(chǎn)品(或服務)相關的知識產(chǎn)權類別和數(shù)量(知 識產(chǎn)權應沒有爭議或糾紛)分檔評價。

  A.1 項及以上 Ⅰ 類知識產(chǎn)權(30 分) B.4 項及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(24 分) C.3 項Ⅱ類知識產(chǎn)權( 18 分)

  D.2 項Ⅱ類知識產(chǎn)權( 12 分) E.1 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(6 分)  F.沒有知識產(chǎn)權(0 分)

  (四)指標說明

  1.職工總數(shù)

  企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)上一會計年度在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過是否簽訂了勞動合同、繳納社會保險費、繳納工資薪金個人所得稅等方式之一進行鑒別,兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作六個月以上。

  2.科技人員數(shù)

  企業(yè)科技人員是指企業(yè)直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動,以及專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員,兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作六個月以上。

  3.研發(fā)費用總額

  研發(fā)費用是指企業(yè)進行研發(fā)活動和創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用。研發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識,創(chuàng)造性運用科學技術新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進技術、產(chǎn)品(服務)、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。創(chuàng)意設計活動是指企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行的設計活動,包括多媒體軟件、動漫游戲軟件開發(fā),數(shù)字動漫、游戲設計制作;房屋建筑工程設計(綠色建筑評價標準為三星)、風景園林工程專項設計;工業(yè)設計、多媒體設計、動漫及衍生產(chǎn)品設計、模型設計等。

  以下活動產(chǎn)生的費用不計入研發(fā)費用:企業(yè)產(chǎn)品(服務)的常規(guī)性升級;對某項科研成果的直接應用,如直接采用公 開的或者直接購買的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務或知 識等商品;企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術服務、技術咨詢等支持活動;對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變;市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究;作為工業(yè)(服務)流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護;社會科學、藝術或人文學方面的研究。

  研發(fā)費用應按照財政部、國家稅務總局、科技部《關于 完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕 119 號)、《關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)開發(fā)費用  稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34 號)及其他有  關規(guī)定,依照《關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有  關問題的公告》( 國家稅務總局公告 2015 年第 97 號)、《關  于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》( 國家  稅務總局公告 2017 年第 40 號 )、《關于企業(yè)委托境外研究  開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕 64 號)、《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公  告》(財政部 稅務總局公告 2021 年第 13 號)、《關于進  一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》( 國家稅  務總局公告 2021 年第 28 號)等文件明確的方式、范圍,對  各研發(fā)項目以專賬或者輔助賬形式,開展研發(fā)費用歸集,由  企業(yè)留存?zhèn)洳椤Q邪l(fā)費用歸集范圍包括:

  (1 )人員人工費用: 直接從事研發(fā)活動人員的工資薪 金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷 保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞 務費用。

  (2)直接投入費用:研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā) 及制造費;不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購 置費,試制產(chǎn)品的檢驗費;用于研發(fā)活動的儀器、設備的運 行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用, 以及通過經(jīng)營租賃方式 租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。

  (3)折舊費用:用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。

  (4)無形資產(chǎn)攤銷:用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非 專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的 攤銷費用。

  (5)新產(chǎn)品設計費等:新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定 費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。

  (6)其他相關費用:與研發(fā)活動直接相關的其他費用, 如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研 發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評 審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費, 差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過研發(fā)費用總額的10%。

  (7)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。

  研發(fā)費用采用上一會計年度最后一個季度財務數(shù)據(jù)。根據(jù)項目研發(fā)形式按以下方法計算企業(yè)研發(fā)費用總額:

  (1 )企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)項目,按實際發(fā)生費用額計入企 業(yè)研發(fā)費用總額;

  (2)企業(yè)共同合作研發(fā)項目,按自身實際承擔費用額計 入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  (3)企業(yè)參加企業(yè)集團的集中研發(fā)項目,按自身實際分 攤費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  (4)企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)或個人的研發(fā)項目,按實際 發(fā)生費用額的 80%計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  (5)企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人的研發(fā)項目,按實際發(fā)生 費用額的 80%計入企業(yè)研發(fā)費用總額,但不超過境內(nèi)符合條 件的研發(fā)費用的三分之二。

  4.銷售收入

  銷售收入采用上一會計年度財務數(shù)據(jù),為主營業(yè)務與其他業(yè)務收入之和,按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑。

  5.成本費用支出總額

  成本費用支出總額包括營業(yè)成本、稅金及附加和期間費用,根據(jù)企業(yè)會計制度,采用上一會計年度財務數(shù)據(jù)。成本費用按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表口徑。成本費用支出總額=營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+研發(fā)費用+ 財務費用。

  6.資產(chǎn)總額

  資產(chǎn)總額應以上一會計年度企業(yè)資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)為準。

  7.納稅總額

  納稅總額是指企業(yè)已實際繳納的稅額。一般包括增值稅、附加稅、所得稅,不包括個稅。

  8.知識產(chǎn)權

  知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)授權或?qū)徟鷮彾?,并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權權屬人應為評價申請企業(yè)。

  知識產(chǎn)權采用分類評價,其中:發(fā)明專利(不含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ 類評價; 實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等按Ⅱ類評價。

  專利的有效性以企業(yè)進行評價前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

  發(fā)明專利、實用新型專利、外觀設計專利、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站查詢專利標記和專利號;植物新品種可在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部科技發(fā)展中心網(wǎng)站和國家林業(yè)和草原局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站查詢;國家農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)農(nóng)村部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種;國家新藥須提供國家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書;國家一級中藥保護品種須提供國家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書;軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站查詢軟件著作權標記(亦稱版權標記)。

  9.高新技術企業(yè)

  高新技術企業(yè)是指擁有有效期內(nèi)高新技術企業(yè)證書編號的企業(yè),其編號在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”可查。 科技型中小企業(yè)評價與高新技術企業(yè)認定工作已實現(xiàn)數(shù)據(jù) 對接,高新技術企業(yè)狀態(tài)可自動獲取。

  10.科技獎勵

  近五年內(nèi)獲得過的國家級科技獎勵包括國家最高科學技術獎、國家自然科學獎、國家技術發(fā)明獎、國家科學技術進步獎和中華人民共和國國際科學技術合作獎,以獎勵證書為準,近五年包括填報當年??萍夹椭行∑髽I(yè)獲得國家級科技獎勵以國家科學技術獎勵辦公室公告為準,獲獎情況可自動獲取。

  11.研發(fā)機構(gòu)

  企業(yè)擁有的省部級以上研發(fā)機構(gòu)包括國家部委、省直單位批準認定的企業(yè)牽頭建立的實驗室、研究中心、技術中心、設計中心、創(chuàng)新中心及研究院等各類國家級、?。ú浚┘墑?chuàng)新平臺(基地)。證明材料以出具的研發(fā)機構(gòu)批準認定文件為準。

  12.制定標準

  企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準的,應出具相關標準文本或證明文件。國家標準以國家標準化委員會網(wǎng)站發(fā)布的國家標準為準,行業(yè)標準以國家標準化委員會網(wǎng)站備案的行業(yè)標準為準,國際標準應是國家標準化委員會網(wǎng)站公布的國際標準化機構(gòu)制定的標準。相關標準可在全國標準信息公共服務平臺查詢。企業(yè)應排名標準起草單位前五名。近五年包括填報當年。

  13.企業(yè)信用

  《科技型中小企業(yè)評價辦法》所指的“發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為” “列入  經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單” 以有關部門根據(jù)相  關法律法規(guī)出具的意見為準或參考國家公共信用信息中心  “信用中國” 網(wǎng)站和國家市  場 監(jiān) 督 管 理 總 局 “ 國 家 企 業(yè) 信用 信 息 公 示 系 統(tǒng) ”

  14.其他事項

  所稱職工總數(shù)、科技人員數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

  淮南市、淮北市各地科技型中小企業(yè)發(fā)費用加計扣除獎補政策

  一、適用對象

  除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)都可以享受。

  上述企業(yè)應為會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。 

  二、政策內(nèi)容

  (一)除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè),開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

  (二)科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學技術研究開發(fā)活動,取得自主知識產(chǎn)權并將其轉(zhuǎn)化為高新技術產(chǎn)品或服務,從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。 

  科技型中小企業(yè)需同時滿足以下條件:

  1.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

  2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

  3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

  4.企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為,且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

  5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。

  符合以上第1~4項條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,則可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件:

  1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術企業(yè)資格證書;

  2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;

  3.企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu);

  4.企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。

  企業(yè)可按照上述條件進行自主評價,并按照自愿原則到全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺填報企業(yè)信息,經(jīng)公示無異議的,納入全國科技型中小企業(yè)信息庫,取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號。

  各省級科技管理部門按企業(yè)成立日期和提交自評信息日期,在科技型中小企業(yè)入庫登記編號上進行標識。其中,入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的,其登記編號第11位為0;入庫年度之前成立但6月1日(含)以后提交自評信息的,其登記編號第11位為A;入庫年度當年成立的,其登記編號第11位為B。入庫登記編號第11位為0的企業(yè),可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策。

  (三)企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除;委托境外(不包括境外個人)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。

  (四)企業(yè)共同合作開發(fā)的項目,由合作各方就自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。

  (五)企業(yè)集團根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況,對技術要求高、投資數(shù)額大,需要集中研發(fā)的項目,其實際發(fā)生的研發(fā)費用,可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則,合理確定研發(fā)費用的分攤方法,在受益成員企業(yè)之間進行分攤,由相關成員企業(yè)分別計算加計扣除。

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