2024年四川省21市先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報條件程序和認定好處要求

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  一、政策內(nèi)容

  自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術企業(yè)（含所屬的非法人分支機構）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術企業(yè)是指按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。符合條件的企業(yè)申請列入四川省先進制造業(yè)企業(yè)名單。

  二、申報條件

  （一）企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術企業(yè)，在高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)上填報的“所屬行業(yè)”屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C門類）。

  （二）進入2024年度名單的企業(yè)，應在2024年內(nèi)具備高新技術企業(yè)資格，且2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。

  三、政策享受時限

  （一）高新技術企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。

  （二）高新技術企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并未在2024年內(nèi)取得新的高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。

  （三）高新技術企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并在2024年內(nèi)取得新的高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。

  （四）2024年新認定的高新技術企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。

  四、先進制造業(yè)名單確定程序

  按照如下程序確定先進制造業(yè)企業(yè)名單。

  （一）企業(yè)網(wǎng)上填報。請各市（州）經(jīng)濟和信息化局將通知轉發(fā)轄區(qū)內(nèi)縣、市（區(qū)）經(jīng)濟和信息化部門及相關企業(yè)，并指導符合條件的企業(yè)填報。

  對于已在《2023年享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當前高新技術企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進入2024年度名單的，自2024年7月起的每月1日至10日登陸高新認定管理工作網(wǎng)進行填報，并將申報材料（申報表、承諾書）打印、簽章，上傳平臺并提交。對新申請進入2024年度名單的企業(yè)，自2024年9月起的每月1日至10日進行填報。高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)上申報狀態(tài)顯示“已審核”的先進制造業(yè)企業(yè)不再重復申報。

  （二）企業(yè)提交紙質(zhì)材料。將申報生成并簽章的紙質(zhì)文件（申報表、承諾書）提交至當?shù)亟?jīng)濟和信息化主管部門。請各地經(jīng)濟和信息化主管部門務必主動公布市（州）、區(qū)（縣）咨詢電話和資料接收地址，并接收申報企業(yè)提交的紙質(zhì)申報資料。

  （三）市（州）審核。對于申報企業(yè)原為高新技術制造業(yè)類的企業(yè)，各地經(jīng)濟和信息化主管部門登錄系統(tǒng)進行線上審核，同時按照企業(yè)提交的紙質(zhì)材料相關數(shù)據(jù)，商當?shù)囟悇詹块T審核是否符合申報條件。對于在高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)上修改為制造業(yè)類的企業(yè)，各地經(jīng)濟和信息化主管部門商當?shù)囟悇?、統(tǒng)計部門審核是否符合申報條件。其中：科技、統(tǒng)計部門應審核企業(yè)所屬行業(yè)是否為制造業(yè)；稅務部門審核企業(yè)是否為制造業(yè)一般納稅人，結合發(fā)票開具數(shù)據(jù)等，審核企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務銷售額占全部銷售額比重是否大于50%（不含）。根據(jù)以上程序確定名單，并于每月20日前將符合條件的企業(yè)名單（附件2），以正式文件推薦報送經(jīng)濟和信息化廳。

  （四）名單推送。經(jīng)濟和信息化廳將市（州）推薦名單（包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、所屬行業(yè)、行政區(qū)域、企業(yè)名稱、發(fā)證日期和到期日期等信息）發(fā)送省高新技術企業(yè)認定管理小組辦公室（科技廳）進行高企資格審核后，于每月30日前將確定的名單推送財政廳、科技廳、省稅務局，同時報送火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心。

  五、增值稅加計抵減辦理程序

  （一）先進制造業(yè)企業(yè)標簽維護。四川省稅務局根據(jù)經(jīng)濟和信息化廳推送的先進制造業(yè)企業(yè)名單，錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，先進制造業(yè)企業(yè)即可申報享受增值稅加計抵減政策。

  （二）加計抵減申報程序。先進制造業(yè)企業(yè)無需提交加計抵減聲明，在申報期內(nèi)通過四川省電子稅務局或辦稅服務廳辦理增值稅納稅申報時，根據(jù)相關提示，按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額。

  六、其它事項

  （一）分支機構申請享受政策，由總公司一并填報相關信息。在總公司具備高新技術企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：

  1.對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構銷售額權重，分支機構不單獨享受政策。

  2.對于非增值稅匯總納稅，且分支機構所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構分別計算銷售額及比重。

  （二）對于企業(yè)委托外部進行生產(chǎn)加工，本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，相關銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額；受托企業(yè)滿足本通知相關規(guī)定的情況下，受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生銷售額。

  七、相關要求

  （一）加強宣傳。各地經(jīng)信、財政、稅務、科技、統(tǒng)計等部門，要加強對先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的宣傳。各地經(jīng)濟和信息化主管部門對照名單，通知到轄區(qū)內(nèi)每戶高新技術制造業(yè)類企業(yè)，力爭符合條件的企業(yè)知曉政策、及時申報、應享盡享。

  （二）動態(tài)管理。未及時申報的企業(yè)，各市（州）經(jīng)濟和信息化局可按上述方式，按程序組織申報。各市（州）經(jīng)濟和信息化局應對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)督管理，如發(fā)現(xiàn)存在不符合政策條件的企業(yè)，形成不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單（附件3），于每月20日前按程序報送。

  （三）其他要求。名單采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾埛绞?，企業(yè)務必對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責。地方經(jīng)濟和信息化主管部門在確定名單時，應在符合政策規(guī)定的前提下，著力支持但不限于重點產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈“白名單”企業(yè)、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)、先進制造業(yè)集群內(nèi)企業(yè)等。

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