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減稅!湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)流程、材料
截止4月26日!湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)指南!小編現(xiàn)將申報(bào)條件、流程、材料及時(shí)間總結(jié)如下,如有疑問可咨詢小編!
湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)免費(fèi)咨詢:18715034835(微信同號(hào))
一、享受條件
(一)集成電路企業(yè)
1、2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),須滿足財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第三條規(guī)定的條件。
2、2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路企業(yè),根據(jù)企業(yè)類型,須分別滿足2021年第9號(hào)公告第一條、第二條、第三條、第四條規(guī)定的條件。
(二)軟件企業(yè)
1、2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè),須滿足財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條規(guī)定的條件。
2、2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè),須滿足2021年第10號(hào)公告第一條規(guī)定的條件。
二、辦理方式
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))規(guī)定的“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠,企業(yè)應(yīng)于匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。
三、工作要求
1、請(qǐng)各市州工信局通知本地區(qū)符合條件的企業(yè)應(yīng)報(bào)盡報(bào)。
2、請(qǐng)各企業(yè)認(rèn)真研讀本通知中提及的政策文件,提前做好財(cái)務(wù)審計(jì)、產(chǎn)品檢測等前期工作。符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的,可同時(shí)做好相關(guān)工作以準(zhǔn)確享受政策。
3、請(qǐng)各企業(yè)分別按照附件1、附件2的要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交后續(xù)管理資料。軟件企業(yè)須同時(shí)將《2023年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)基本情況表》可編輯電子版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處郵箱。
四、申報(bào)材料
集成電路企業(yè)
(一)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等;
2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明,企業(yè)研究開發(fā)人員名單,以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明(包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證)等相關(guān)材料;
3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表(名稱/領(lǐng)域/對(duì)應(yīng)銷售(營業(yè))收入規(guī)模);
4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于 8 項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書的材料;
5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等), 以及集成電路設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表;
6.第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路主要產(chǎn)品測試報(bào)告或用戶報(bào)告, 以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件;
7.企業(yè)具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境的材料。
(二)集成電路裝備企業(yè)
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等;
2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明,企業(yè)研究開發(fā)人員名單, 以及 匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明(包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證)等相關(guān)材料;
3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表(名稱/規(guī)格);
4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于5項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專利材料;
5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等), 以及集成電路裝備銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表;
6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件;
7.企業(yè)具有與集成電路裝備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料。
(三)集成電路材料企業(yè)
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等;
2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明,企業(yè)研究開發(fā)人員名單,以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明(包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證)等相關(guān)材料;
3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表(名稱/規(guī)格);
4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于 5 項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專利材料;
5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等),
以及集成電路材料銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表;
6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件;
7.企業(yè)具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料。
(四)集成電路封裝、測試企業(yè)
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等;
2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明,企業(yè)研究開發(fā)人員名單,以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明(包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證)等相關(guān)材料;
3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表(名稱/規(guī)格);
4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于 5 項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書的材料;
5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等);
以及集成電路封裝、測試銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表;
6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件;
7.企業(yè)具有與集成電路封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料。
軟件企業(yè)
享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)后續(xù)管理資料目錄及說明
1、真實(shí)性承諾書。
2、軟件企業(yè)自評(píng)價(jià)綜合表(見附表一)。
3、匯算清繳年度企業(yè)人員構(gòu)成情況表(見附表二)及公司人員情況說明(見附表三)。匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明(企業(yè)職工社??偯麊渭袄U費(fèi)明細(xì)表),并提供當(dāng)月繳費(fèi)憑證;企業(yè)職工的學(xué)歷證明、研究開發(fā)人員的勞動(dòng)合同及研發(fā)人員的工資表(提供復(fù)印件)。
4、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明及開發(fā)費(fèi)用相關(guān)證明材料(見附表四)。
5、開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入歸集表(見附表五)。
6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所證明(提供辦公場所產(chǎn)權(quán)證或租賃合同等相關(guān)證明材料)、企業(yè)開發(fā)環(huán)境證明(填寫附表六并提供采購合同或購置發(fā)票復(fù)印件)、軟件工程質(zhì)量管理體系證明(填寫附表七或提供有效期內(nèi)ISO系列證書或有效期內(nèi)CMM/CMMI證書等)。
7、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書)。
8、主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)@麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件,以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報(bào)告;主營業(yè)務(wù)僅為信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)需提供軟件著作權(quán)或?qū)@麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件及基于該產(chǎn)品(或平臺(tái))為客戶提供服務(wù)的核心技術(shù)說明。
9、企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為軟件產(chǎn)品的提供與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同;主營業(yè)務(wù)收入為信息技術(shù)服務(wù)的需提供技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件及付款憑證;嵌入式軟件企業(yè)需提供嵌入式軟件產(chǎn)品銷售合同和發(fā)票;若硬件與軟件未單獨(dú)開票,需提供所有產(chǎn)品銷售合同和發(fā)票,并提供硬件成本采購合同或發(fā)票和相關(guān)證明材料(并符合以下條件:產(chǎn)品銷售合同發(fā)或發(fā)票匯總金額-(硬件成本采購合同或發(fā)票匯總金額)*1.1=嵌入式軟件產(chǎn)品收入),如軟件企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、軟件收入情況說明等。
10、企業(yè)匯算清繳年度納稅申報(bào)表復(fù)印件。
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。
以上紙質(zhì)材料,A4大小,正反面打印,附目錄及頁碼,裝訂成冊(cè)。
關(guān)于湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào),如有疑問或申報(bào)意向可咨詢小編!
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