減稅！湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報流程、材料

截止4月26日！湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報指南！小編現(xiàn)將申報條件、流程、材料及時間總結(jié)如下，如有疑問可咨詢小編！

湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報免費咨詢：18715034835（微信同號）

一、享受條件

（一）集成電路企業(yè)

1、2019年（含）之前已經(jīng)進入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計企業(yè)，須滿足財稅〔2016〕49號文件第三條規(guī)定的條件。

2、2020年及以后進入優(yōu)惠期的集成電路企業(yè)，根據(jù)企業(yè)類型，須分別滿足2021年第9號公告第一條、第二條、第三條、第四條規(guī)定的條件。

（二）軟件企業(yè)

1、2019年（含）之前已經(jīng)進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足財稅〔2016〕49號文件第四條規(guī)定的條件。

2、2020年及以后進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足2021年第10號公告第一條規(guī)定的條件。

二、辦理方式

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定的“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)應(yīng)于匯算清繳前向稅務(wù)機關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。

三、工作要求

1、請各市州工信局通知本地區(qū)符合條件的企業(yè)應(yīng)報盡報。

2、請各企業(yè)認真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財務(wù)審計、產(chǎn)品檢測等前期工作。符合研發(fā)費用加計扣除條件的，可同時做好相關(guān)工作以準確享受政策。

3、請各企業(yè)分別按照附件1、附件2的要求向主管稅務(wù)機關(guān)提交后續(xù)管理資料。軟件企業(yè)須同時將《2023年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請基本情況表》可編輯電子版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處郵箱。

四、申報材料

集成電路企業(yè)

（一）集成電路設(shè)計企業(yè)

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱/領(lǐng)域/對應(yīng)銷售（營業(yè)）收入規(guī)模）；

4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于 8 項的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè)計登記、計算機軟件著作權(quán)登記證書的材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等）， 以及集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表；

6.第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路主要產(chǎn)品測試報告或用戶報告， 以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路設(shè)計相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境的材料。

（二）集成電路裝備企業(yè)

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單， 以及 匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表（名稱/規(guī)格）；

4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于5項的已授權(quán)發(fā)明專利材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等）， 以及集成電路裝備銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路裝備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料。

（三）集成電路材料企業(yè)

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表（名稱/規(guī)格）；

4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于 5 項的已授權(quán)發(fā)明專利材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等），

以及集成電路材料銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料。

（四）集成電路封裝、測試企業(yè)

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表（名稱/規(guī)格）；

4.企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于 5 項的已授權(quán)發(fā)明專利、計算機軟件著作權(quán)登記證書的材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等）；

以及集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料。

軟件企業(yè)

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵的軟件企業(yè)后續(xù)管理資料目錄及說明

1、真實性承諾書。

2、軟件企業(yè)自評價綜合表（見附表一）。

3、匯算清繳年度企業(yè)人員構(gòu)成情況表（見附表二）及公司人員情況說明（見附表三）。匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明（企業(yè)職工社保總名單及繳費明細表），并提供當月繳費憑證；企業(yè)職工的學(xué)歷證明、研究開發(fā)人員的勞動合同及研發(fā)人員的工資表（提供復(fù)印件）。

4、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明及開發(fā)費用相關(guān)證明材料（見附表四）。

5、開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入歸集表（見附表五）。

6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所證明（提供辦公場所產(chǎn)權(quán)證或租賃合同等相關(guān)證明材料）、企業(yè)開發(fā)環(huán)境證明（填寫附表六并提供采購合同或購置發(fā)票復(fù)印件）、軟件工程質(zhì)量管理體系證明（填寫附表七或提供有效期內(nèi)ISO系列證書或有效期內(nèi)CMM/CMMI證書等）。

7、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）。

8、主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)需提供軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件及基于該產(chǎn)品（或平臺）為客戶提供服務(wù)的核心技術(shù)說明。

9、企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為軟件產(chǎn)品的提供與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同；主營業(yè)務(wù)收入為信息技術(shù)服務(wù)的需提供技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件及付款憑證；嵌入式軟件企業(yè)需提供嵌入式軟件產(chǎn)品銷售合同和發(fā)票；若硬件與軟件未單獨開票，需提供所有產(chǎn)品銷售合同和發(fā)票，并提供硬件成本采購合同或發(fā)票和相關(guān)證明材料（并符合以下條件：產(chǎn)品銷售合同發(fā)或發(fā)票匯總金額-（硬件成本采購合同或發(fā)票匯總金額）*1.1=嵌入式軟件產(chǎn)品收入），如軟件企業(yè)專項審計報告、軟件收入情況說明等。

10、企業(yè)匯算清繳年度納稅申報表復(fù)印件。

11、稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。

以上紙質(zhì)材料，A4大小，正反面打印，附目錄及頁碼，裝訂成冊。

關(guān)于湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報，如有疑問或申報意向可咨詢小編！

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