池州市高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關疑問解答

2024起隨著高新技術企業(yè)認定工作由科技部門劃歸工信部門管理，這意味著申報要求和標準可能會發(fā)生變化。池州市高新技術企業(yè)認定成功，可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，那么認定成功這個所得稅優(yōu)惠具體是怎么享受的？下面來詳細看看，池州市有想要申報高新技術企業(yè)的，可以咨詢小編了解。

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1、池州市高新技術企業(yè)認定成功何時開始可以享受優(yōu)惠？

通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為3年。企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠。

例如，某企業(yè)2023年10月22日新認定高新技術企業(yè)，取得資格證書，所屬期2023年4季度預繳和2023年匯繳申報時可享受優(yōu)惠。

2、資格期滿當年是否可以享受優(yōu)惠？

企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。

例如，某企業(yè)2020年11月認定高新技術企業(yè)，取得資格證書，2023年11月資格有效期已滿，當年重新申請認定。該企業(yè)2023年預繳可暫按15%稅率預繳，至12月31日仍未取得資格（該企業(yè)不符合其他優(yōu)惠條件），2023年4季度預繳和年度匯繳應按25%稅率計算應納稅額。

3、是否只要取得資格即可享受優(yōu)惠？

高新技術企業(yè)需符合認定條件，對已認定的高新技術企業(yè)，有關部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

例如，某企業(yè)2022年取得高新技術企業(yè)資格證書，2022年符合高新技術企業(yè)條件匯繳申報享受優(yōu)惠，2023年由于近三年研發(fā)費占同期銷售收入比例不達標，被提請復核后取消資格，則2023年起，企業(yè)不可以享受高新優(yōu)惠。

此外，高新技術企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務發(fā)生變化等），應在3個月內向認定機構報告。經(jīng)認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業(yè)資格。

4、同時符合其他低稅率或減免稅優(yōu)惠條件的是否只能享受高新優(yōu)惠？

企業(yè)同時符合其他低稅率或減免稅優(yōu)惠條件的，可以選擇最優(yōu)惠執(zhí)行。

例如，某企業(yè)2023年度同時符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，企業(yè)可以選擇享受更為優(yōu)惠的小型微利企業(yè)減免。

5、因虧損或選擇享受其他優(yōu)惠等原因不享受高新15%稅率優(yōu)惠，是否無須填報A107041表？

根據(jù)年度申報表填報要求，不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。因此，企業(yè)在年度申報時，應按規(guī)定如實、完整、準確填報A107041表數(shù)據(jù)，避免由于申報數(shù)據(jù)缺失存在不符合認定條件，被提請復核取消資格的風險。

附：高新技術企業(yè)認定條件

認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。