節(jié)稅、避稅、稅收返還！淮南市公司稅收籌劃的意義和一些案例分享

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以幫助企業(yè)合理的節(jié)稅、避稅、稅收返還等，下面來詳細(xì)了解淮南市公司稅收籌劃的意義和一些案例分享，淮南市有朋友想要了解節(jié)稅、稅收返還等稅收優(yōu)惠政策的，可以咨詢小編了解。

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一、淮南市公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意義

1.有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，抑制偷、逃稅等違法行為。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，這在一定程度上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2.有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化。稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，不繳不該繳付的稅款，有利于納稅人財(cái)務(wù)利益最大化。

3.有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。資金、成本（費(fèi)用）、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素，稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本（費(fèi)用）、利潤的最優(yōu)效果，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。而正確進(jìn)行納稅調(diào)整，正確計(jì)稅，正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行納稅申報(bào)，也有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平，發(fā)揮會(huì)計(jì)的多重功能。

二、公司稅務(wù)籌劃的一些案例分享

案例一：2000萬遺產(chǎn)傳給兒子還是孫子?遺產(chǎn)稅相差250萬!

一個(gè)老人有財(cái)產(chǎn)2000萬元，他有一個(gè)兒子，一個(gè)孫子。他的兒子、孫子都已很富有。假設(shè)遺產(chǎn)稅稅率為50%。如果這個(gè)老人的兒子繼承了財(cái)產(chǎn)后沒有增加也沒有減少財(cái)產(chǎn)值，然后遺贈(zèng)給老人的孫子，孫子繼承了財(cái)產(chǎn)后也沒有減少和增加財(cái)產(chǎn)值，在孫子去世時(shí)再遺贈(zèng)給他的子女，那么從遺產(chǎn)稅的角度來看，老人應(yīng)該如何分配遺產(chǎn)?

1.若老人不進(jìn)行稅收籌劃，則這個(gè)老人的財(cái)產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的遺產(chǎn)稅為：

2000×50%+1000×50%+500×50%=1750萬元

2.若老人采用節(jié)稅方案，將財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給其孫子，這個(gè)老人的財(cái)產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的遺產(chǎn)稅為：2000×50%+1000×50%=1500萬元

進(jìn)行稅務(wù)籌劃后的結(jié)果：間接減少遺產(chǎn)稅250萬!

案例二：合伙制vs有限責(zé)任制稅收負(fù)擔(dān)率相差27%!

李某和兩位朋友打算合開一家花店，預(yù)計(jì)年盈利180000元，工資每人每月1600元?；ǖ昝媾R合伙制和有限責(zé)任公司兩種形式的選擇。那么，從減少稅收的角度來看，哪種方式更佳呢?

1.合伙制形式下應(yīng)納稅額的計(jì)算

每人應(yīng)稅所得[(180000+ 1600×12×3)/3-1600×12]=60000

每人應(yīng)納稅額=60000×35%-6750=14250

3位合伙人共應(yīng)納稅額=14250×3=42750

稅收負(fù)擔(dān)率=42750÷180000=23.75%

2.有限責(zé)任公司形式下應(yīng)納稅額的計(jì)算

企業(yè)所得稅稅額=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]=68904稅后凈利潤=180000-68904=111096

每位合伙人應(yīng)納個(gè)人所得稅=111096÷3×20%=7406.43位合伙人共應(yīng)納個(gè)人所得稅=7406.4×3=22219.2

共計(jì)所得稅數(shù)額=68904+22219.2=91123.2

稅收負(fù)擔(dān)率=91123.2÷180000=50.62%

案例三：企業(yè)如何通過變更企業(yè)納稅人身份來節(jié)稅?

易先生準(zhǔn)備承包一個(gè)企業(yè)，承包期為2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期間，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊5000元，上繳租賃費(fèi)50000元，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤53000元(已扣除租賃費(fèi)，未扣除折舊費(fèi)),易先生自己不領(lǐng)取工資。已知該地區(qū)規(guī)定的業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。在營業(yè)執(zhí)照上，易先生目前面臨著兩個(gè)選擇，要么繼續(xù)使用原有企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，要么將其變更為個(gè)體工商戶執(zhí)照。哪種方式稅后利潤更高呢?

1.變更為個(gè)體工商戶

本年度應(yīng)納稅所得額=53000-800×10=45000元換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元年應(yīng)納稅額=54000×35%-6750=12150元實(shí)際應(yīng)納稅額=12150÷12×10=10125元易先生實(shí)際取得的稅后利潤=53000-10125=42875元

2.仍使用原企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=53000-5000+50000=98000元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=98000×27%=26460元

易先生實(shí)際取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（21540-800×10）-1250=1458元

易先生實(shí)際取得的稅后利潤=21540-1458=20082元

案例四：如何通過調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)來節(jié)稅?

某公司員工張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得8000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。那么，張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：  (8000-3500)×10%-105=345元。為了幫張先生降低稅負(fù)，在不增加雇主費(fèi)用的情況下，公司可以怎么做呢?

稅務(wù)籌劃方案：

公司為張先生提供給免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月6000元，由于個(gè)人所得收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低，而雇主的費(fèi)用負(fù)擔(dān)不變。那么，張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為指惠說況(6000-3500)×10%-105=145元。經(jīng)過規(guī)劃，張先生降低稅負(fù)345-145=200元。

案例五：企業(yè)做何種納稅人稅負(fù)較輕?

某生產(chǎn)性企業(yè)，年銷售收入150萬元，可抵扣購進(jìn)金額為90萬元。增值稅率為17%。年

應(yīng)納增值稅額10.2萬元。那么該企業(yè)做哪種納稅人稅負(fù)會(huì)更輕?

稅務(wù)籌劃方案：

企業(yè)的增值率為(150-90)÷150=40%。無差別平衡點(diǎn)增值率35.29%,企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)較輕。因此，企業(yè)可分設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。分設(shè)后納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節(jié)稅10.2-9=1.2萬元。

案例六：企業(yè)獎(jiǎng)金如何發(fā)放可減少個(gè)稅?

胡先生每月工資、薪金800元，其所在單位采用平時(shí)減少工資發(fā)放、年底根據(jù)業(yè)績重獎(jiǎng)的方法，胡先生可獲得公司年終獎(jiǎng)12000元。那么為了幫員工減少個(gè)人稅負(fù)，公司年終獎(jiǎng)是該選擇一次性發(fā)放還是分批發(fā)放呢?

1.一次性發(fā)放

工資部分低于免征額，不用納稅獎(jiǎng)金部分。應(yīng)納稅額=12000×20%-375=2025元。

2.年終獎(jiǎng)分三次下發(fā)

例如，公司采取年終獎(jiǎng)分三次下發(fā)，12月、1月、2月每月平均發(fā)放4000元。工資部分低于免征額，不用納稅。12月、1月、2月獎(jiǎng)金部分應(yīng)納稅額=4000×15%-125=475元，三個(gè)月共納稅：475×3=1425元。

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