稅收優(yōu)惠政策！2023年湖南省各行各業(yè)稅收優(yōu)惠政策歸納

湖南省稅收減免政策（長沙市、株洲市、湘潭市、衡陽市、邵陽市、岳陽市、常德市、張家界市、益陽市、郴州市、永州市、懷化市、婁底市、湘西土家族苗族自治州）。小編現(xiàn)將本政策的支持方向和申報條件、程序總結(jié)如下，希望對你的申報工作有所幫助。
如有申報意向或了解更多申報內(nèi)容可咨詢：18715034835（微信同號）
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一、增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅
（一）適用對象
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
（二）支持措施
1．自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對月銷售額10萬元以下 （含本數(shù)） 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2．自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。政策依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增
值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

二、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減
（一）適用對象
符合政策規(guī)定的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人
（二）支持措施
1．2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%，抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、
現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。
2．2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。生活服務(wù)業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。政策依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

三、制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅
（一）適用對象
符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)
（二）支持措施
加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)） 增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè) （含個體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
1．符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2．符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自 2022年 5 月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022 年 6 月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額，提前退還中型、大型企業(yè)存量留抵稅額，2022年6月30日前，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，集中退還中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）2．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加快增值稅期末留
抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第17號）3．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2022年第19號）
（三）申請材料
1．納稅人申請留抵退稅，應(yīng)在規(guī)定的留抵退稅申請期間，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退 （抵） 稅申請表》；
2．納稅人符合留抵退稅條件且不存在《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號） 第十二條所列情形的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理留抵退稅申請之日起 10 個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人出具準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》。

四、研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%
（一）適用對象
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等以外其他行業(yè)企業(yè)均可享受
（二）支持措施
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。上述政策作為制度性安排長期實施。
企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費用稅
前加計扣除政策的通知》（財稅 〔2015〕119號）2．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第7號）
（三）申請途徑
企業(yè)采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，留存資料如下：
1．自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
2．自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3．經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
4．從事研發(fā)活動的人員 （包括外聘人員） 和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明 （包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
5．集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6．“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7．企業(yè)如果已取得地市級 （含） 以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?/span>
8．《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012，選擇預(yù)繳享受的企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/span>
在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度申報時享受，可通過辦稅服務(wù)廳 （場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理。

五、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
（一）適用對象
小型微利企業(yè)
（二）支持措施
1．2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2．自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)
所得稅。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號）2．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）

六、小微企業(yè)“六稅兩費”減免
（一）適用對象
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
（二）支持措施
自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在 50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 （不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
湖南省明確對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減按 50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 （不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六
稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）2．《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于落實小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第1號）

七、減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）適用對象
1．自用或出租大宗商品倉儲設(shè)施用地的物流企業(yè)；
2．向物流企業(yè)出租大宗商品倉儲設(shè)施用地的出租方。
（二）支持措施
自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有 （包括自用和出租） 或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮(zhèn)土地
使用稅。
物流企業(yè)，是指至少從事倉儲或運輸一種經(jīng)營業(yè)務(wù)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務(wù)，實行獨立核算、獨立承擔(dān)民事責(zé)任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。
大宗商品倉儲設(shè)施，是指同一倉儲設(shè)施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦炭等及紙制品、鋼材等的倉儲設(shè)施。政策依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第5號）

八、商品儲備免征印花稅和房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）適用對象
商品儲備管理公司及其直屬庫
（二）支持措施
1．自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
2．自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年第8號）2．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號）

九、吸納重點群體就業(yè)稅費扣減
（一）適用對象
招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或 《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 人員，并與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持 《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 的人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在 3年 （36個月） 內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。
湖南省明確企業(yè)招用建檔立卡貧困人口以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 的人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。
政策依據(jù)
1．《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號）
2．《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅 〔2019〕22號）
3．《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長我省支持和促進自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第2號）
4．《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進一步支持和促進我省自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（湘財稅 〔2019〕10號）

十、吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減
（一）適用對象
招用自主就業(yè)退役士兵并與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)
（二）支持措施
2019年1月1日至2023年12月31日，招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在 3年 （36 個月） 內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年 6000 元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。
湖南省明確企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以
定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年9000元。
（三）政策依據(jù)
1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）
2．《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
3．《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進一步支持和促進我省自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（湘財稅 〔2019〕10號）
4．《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長我省支持和促進自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第2號）

十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠
（一）適用對象
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人
（二）支持措施
1．公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè) （以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿 2年 （24個月，下同） 的，可以按照投資額的 70% 在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) （以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)） 采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
（1） 法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（2） 個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70% 抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3．天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70% 抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4．天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
自2022年1月1日至2023年12月31日，對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人員繼續(xù)按不超過 300 人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行。
（三）政策依據(jù)
1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（2022年第6號）
2．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅 〔2018〕55號）

十二、科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅
（一）適用對象
國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間
（二）支持措施
1．自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2．自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
（三）政策依據(jù)
1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）
2．《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）

十三、從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅
（一）適用對象
符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)
1．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）
2．《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019年第60號）

十四、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除
（一）適用對象
通過公益性社會組織或者縣級 （含縣級） 以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，捐贈支出用于目標脫貧地區(qū)扶貧的企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級 （含縣級） 以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號）
2．《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號）

十五、扶貧貨物捐贈免征增值稅
（一）適用對象
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)單位和個人的單位或者個體工商戶
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。政策依據(jù)1．《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號）2．《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（2019年第55號）

十六、延續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率
（一）適用對象
失業(yè)保險參保單位和個人、工傷保險參保單位
（二）支持措施
1．自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至 1% 政策，在省 （區(qū)、市） 行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個人費率不得超
過單位費率。
2．自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策。政策依據(jù)《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā) 〔2023〕19號）

十七、殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策
（一）適用對象
符合條件的用人單位
（二）支持措施
自2020年1月1日起至2027年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到 1% （含） 以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
在職職工人數(shù)在30人 （含） 以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
政策依據(jù)
1．《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019第98號）
2．《財政部關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）

十八、調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計稅毛利率
（一）適用對象
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)
（二）支持措施
湖南省房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率調(diào)整為：
1．開發(fā)項目位于長沙市的，計稅毛利率為15%；
2．開發(fā)項目位于全省其他地區(qū)的，計稅毛利率為10%；
3．屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，計稅毛利率為3%。
本公告自2022年1月1日起施行，有效期5年，適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳。政策依據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計稅毛利率有關(guān)問題的公告》（2022年第1號）

十九、便利出口退稅辦理
（一）適用對象
出口企業(yè)
（二）支持措施
1．完善出口退 （免） 稅企業(yè)分類管理。
出口企業(yè)管理類別年度評定工作應(yīng)于企業(yè)納稅信用級別評價結(jié)果確定后1個月內(nèi)完成。
納稅人發(fā)生納稅信用修復(fù)情形的，可以書面向稅務(wù)機關(guān)提出重新評定管理類別。因納稅信用修復(fù)原因重新評定的納稅人，不受《出口退 （免） 稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號發(fā)布，2018年第31號修改）第十四條中“四類出口企業(yè)自評定之日起，12個月內(nèi)不得評定為其他管理類別”規(guī)定限制。
2．優(yōu)化出口退 （免） 稅備案單證管理。
3．完善加工貿(mào)易出口退稅政策。
實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業(yè)，在國家實行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后，因前期征退稅率不一致等原因，結(jié)轉(zhuǎn)未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”，企業(yè)進行核對確認后，可調(diào)轉(zhuǎn)為相應(yīng)數(shù)額的增值稅進項稅額。
4．精簡出口退 （免） 稅報送資料。
5．拓展出口退 （免） 稅提醒服務(wù)。
為便于納稅人及時了解出口退 （免） 稅政策及管理要求的更新情況、出口退 （免） 稅業(yè)務(wù)申報辦理進度，稅務(wù)機關(guān)為納稅人免費提供出口退 （免） 稅政策更新、出口退稅率文庫升級、尚有未用于退 （免） 稅申報的出口貨物報關(guān)單、已辦結(jié)出口退 （免） 稅等提醒服務(wù)。納稅人可自行選擇訂閱提醒服務(wù)內(nèi)容。
6．簡化出口退 （免） 稅辦理流程。
（1） 簡化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案流程。
（2） 推行出口退 （免） 稅實地核查“容缺辦理。
7．簡便出口退 （免） 稅辦理方式。
（1） 推廣出口退 （免） 稅證明電子化開具和使用。
（2） 推廣出口退 （免） 稅事項“非接觸”辦理。
8．完善出口退 （免） 稅收匯管理。
9．施行時間。本公告第一條、第二條、第三條自2022年5月1日起施行，第四條、第五條自2022年6月1日起施行，第六條、第七條、第八條自2022年6月21日起施行。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（2022年第9號）

二十、優(yōu)化出口退 （免） 稅服務(wù)
（一）適用對象
出口企業(yè)
（二）支持措施
1．拓展出口退稅服務(wù)前置事項。在湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)試點新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)首次申報實地核查服務(wù)前置，將目前在出口退 （免） 稅申報后開展的首次申報實地核查，提前至出口退 （免） 稅申報之前開展。
2．優(yōu)化新辦企業(yè)退稅管理服務(wù)，加快新辦企業(yè)出口退稅進度。出口企業(yè)整體遷移的，繼續(xù)保留原出口企業(yè)管理類別。湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)新辦的生產(chǎn)型出口企業(yè)在按規(guī)定評定出口企業(yè)管理類別后，可按上一級管理類別加快辦理出口退稅。增值稅納稅申報期結(jié)束后，新辦外貿(mào)企業(yè)收齊相關(guān)單證電子信息的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請，預(yù)約辦理出口退 （免） 稅申報。
3．輔導(dǎo)出口企業(yè)“快收單早申報”。市縣兩級進出口稅收管理部門定期查詢轄區(qū)內(nèi)企業(yè)報關(guān)出口情況，對新辦出口企業(yè)和出口后長時間未申報退稅的企業(yè)，主動發(fā)送單證收集及申報提醒。
4．?dāng)U大“即報即辦”范圍。持續(xù)做好一類企業(yè)、影視文化企業(yè)出口退稅“即報即辦”，同時將先進制造業(yè)企業(yè)、大型骨干外貿(mào)企業(yè)納入“即報即辦”范圍。主管稅務(wù)機關(guān)對上述出口企業(yè)退 （免） 稅申報的無疑點業(yè)務(wù)在 2 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
5．嚴格落實“限期辦結(jié)”。嚴格按照出口退 （免） 稅企業(yè)分類管理的規(guī)定，對企業(yè)無疑點業(yè)務(wù)退稅限期辦結(jié)。對有疑點業(yè)務(wù)在調(diào)查確認無問題后限期辦結(jié)。
6．持續(xù)推進無紙化申報。在全省一、二、三類出口企業(yè)中推進無紙化申報，實現(xiàn)除四類企業(yè)以外的出口企業(yè)無紙化申報“全覆蓋”。
7．逐步推進無紙化單證備案。出口企業(yè)可以自愿采取以電子數(shù)據(jù)方式進行單證備案，以電子數(shù)據(jù)保存相關(guān)備案單證。
8．逐步推進出口發(fā)票電子化。積極引導(dǎo)出口企業(yè)自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票代替出口發(fā)票。同時符合規(guī)定的出口發(fā)票也可以繼續(xù)使用。
9．簡化出口退 （免） 稅報送資料，堅決杜絕額外增加退稅資料報送。
10．暢通出口企業(yè)申報渠道。進一步完善標準版國際貿(mào)易“單一窗口”申報功能，結(jié)合電子稅務(wù)局、出口退稅離線申報工具，為出口企業(yè)提供多種免費申報渠道。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化出口退 （免） 稅服務(wù)助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（湘稅發(fā) 〔2022〕21號）

二十一、企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策
（一）適用對象
非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校包括國家設(shè)立的科研機
構(gòu)和高等學(xué)校、民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學(xué)校
（二）支持措施
對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu) （科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)以下簡稱科研機構(gòu)）、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按 100% 在稅前加計扣除。
對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號）

二十二、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
（一）適用對象
依據(jù) 《湖南省技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定管理辦法》 辦法認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
（二）支持措施
1．減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8% 的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
政策依據(jù)
關(guān)于印發(fā)《湖南省技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定管理辦法》的通知 （湘科發(fā) 〔2021〕124號）
（三）申請材料
1．全國技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定申請表；
2．加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照 （網(wǎng)上提交掃描件，書面提交加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件）；
3．經(jīng)有資質(zhì)中介機構(gòu)鑒證的上一個會計年度企業(yè)財務(wù)審計報告；上一個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復(fù)印件；
4．企業(yè)技術(shù)先進型服務(wù)收入證明材料：企業(yè)上一年度技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入以及離岸外包收入表；企業(yè)上一年度技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)開發(fā) （委托、合作） 合同 （協(xié)議書） 等復(fù)印件；企業(yè)上一年度從事技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入的票據(jù)復(fù)印件；企業(yè)上一年度從事離岸外包業(yè)務(wù)的外匯收入的銀行結(jié)匯或外匯收入核銷票據(jù)復(fù)印件；
5．企業(yè)員工花名冊；企業(yè)就業(yè)人員學(xué)歷證書復(fù)印件及勞動合同或者社會保險費繳納單復(fù)印件；
6．企業(yè)開展技術(shù)先進型服務(wù)的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、知識產(chǎn)權(quán)等材料；
7．其他需補充說明的證明材料。

二十三、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
（一）適用對象
符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》認定條件的企業(yè)
（二）支持措施
減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)
科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā) 《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》 的通知 （國科發(fā)火 〔2016〕 32號）
（三）申請途徑
企業(yè)對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構(gòu)提出認定申請。
（四）申請材料
1．高新技術(shù)企業(yè)認定申請書；
2．證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件；
3．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；
4．企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標、生產(chǎn)批文、認證認可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料；
5．企業(yè)職工和科技人員情況說明材料；
6．經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；
7．經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告 （包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；
8．近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

二十四、技術(shù)合同認定登記稅收優(yōu)惠政策
（一）適用對象
有技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可相關(guān)活動的企業(yè)
（二）支持措施
1．技術(shù)開發(fā)免征增值稅。
2．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅。
3．企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除。政策依據(jù)1．《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅 〔2016〕36號）2．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
（三）申請途徑
符合條件的企業(yè)憑經(jīng)科技部門提供技術(shù)合同認定登記證明，到稅務(wù)部門辦理稅收減免
（四）申請材料
1．技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可合同文本
2．技術(shù)合同認定登記證明

二十五、免收不動產(chǎn)登記費
（一）適用對象
小微企業(yè)
（二）支持措施
免收小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費
政策依據(jù)
1．《關(guān)于不動產(chǎn)登記收費標準等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價格規(guī) （2016） 2559號）
2．《湖南省發(fā)展和改革委員會 湖南省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 〈國家發(fā)改委 財政部關(guān)于不動產(chǎn)登記收費標準等有關(guān)問題的通知〉的通知》（湘發(fā)改價費 〔2017〕264號）
3．《關(guān)于發(fā)布湖南省自然資源系統(tǒng)行政事業(yè)性收費標準的通知》（湘發(fā)改價費 〔2019〕597號）
4．《自然資源部自然資源確權(quán)登記局關(guān)于進一步做好免收小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費的通知》（自然資源登 2021年 2號）
（三）申請材料
小微企業(yè)免繳不動產(chǎn)登記費承諾書

二十六、清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費
（一）適用對象
供水供電供氣供暖行業(yè)經(jīng)營者、水電氣暖用戶
（二）支持措施
清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費，取消不合理收費，規(guī)范政府定價和經(jīng)營者價格收費行為，對保留的收費項目實行清單制管理。政策依據(jù)《落實國家扎實穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施省內(nèi)實施細則》

二十七、暫退 （緩交） 旅游服務(wù)質(zhì)量保證金
（一）適用對象
全國已依法交納旅游服務(wù)質(zhì)量保證金 （以下簡稱“質(zhì)保金”），領(lǐng)取《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》的旅行社
（二）支持措施
1．享受暫退或暫緩交納保證金政策的旅行社，補足保證金期限延至2024年3月31日。
2．2023年 4月 1日 （含當(dāng)日） 以后取得旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的旅行社，可申請暫緩交納保證金，補足保證金期限為2024年3月31日。
政策依據(jù)
1. 《文化和旅游部辦公廳關(guān)于進一步調(diào)整暫退旅游服務(wù)質(zhì)量保證金相關(guān)政策的通知》（文旅發(fā)電 〔2022〕61號）
2. 《文化和旅游部辦公廳關(guān)于延長旅游服務(wù)質(zhì)量保證金補足期限的通知》（文旅發(fā)電 〔2023〕42號）
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